Dans cet article, vous trouverez un aperçu clair des principales suppressions et modifications des avantages fiscaux applicables dès 2025 et 2026 : réductions d’impôt, exonérations, avantages liés au logement, heures supplémentaires, réserve de liquidation, et bien d’autres mesures susceptibles d’avoir un impact concret sur votre situation fiscale
Réduction d’impôt pour les fonds de développement
L’avantage fiscal disparaît à partir de 2026. Il reste toutefois soumis à contrôle jusqu’en 2030 en raison de l’obligation de conservation des actions pendant 60 mois.
Réduction d’impôt pour les frais d’adoption
La réduction est supprimée à partir de l’exercice d’imposition 2026. La date de fin de la procédure est déterminante, même si celle-ci a commencé avant 2026.
Fin progressive de l’exonération pour le personnel à bas salaire en PME
L’avantage est supprimé progressivement. Il cesse pour les nouveaux engagements en 2026, puis disparaît totalement en 2027 pour l’ensemble du personnel concerné.
Exonération liée au passif social
Le régime reste applicable uniquement aux rémunérations accordées jusqu’au 30 septembre 2025. Les montants déjà acquis continuent à être étalés sur cinq ans, mais restent soumis aux conditions prévues.
Personnes à charge de plus de 66 ans
L’avantage fiscal n’est désormais accordé que si la personne à charge est âgée d’au moins 66 ans et présente une perte d’autonomie d’au moins 9 points.
Heures supplémentaires volontaires
Le régime est limité. Seules les heures supplémentaires exceptionnelles prestées en 2025 peuvent encore bénéficier d’une exonération, dans la limite de 120 heures et sous conditions.
Prime pouvoir d’achat
Cette prime n’est plus reprise dans la déclaration et ne peut plus être accordée depuis 2025.
Forfait pour long déplacement domicile-travail
Le forfait est supprimé à partir de l’exercice d’imposition 2026. Il n’est donc plus nécessaire de mentionner ce critère dans la déclaration.
Carried interests « intéressement aux plus-values »*
Un régime fiscal spécifique est désormais prévu. Ces revenus sont imposés comme revenus mobiliers au taux de 25%, selon des règles de déclaration précises.
Réserve de liquidation
Un troisième taux est introduit. Les dividendes issus d’une réserve de liquidation peuvent désormais être imposés à 20%, 6,5% ou 5%, selon le délai écoulé avant la distribution.
Régime régional : bonus logement et chèque habitat
Les avantages liés aux logements sont progressivement réduits. En Région wallonne, le chèque habitat n’est plus accordé que pour les emprunts contractés au plus tard le 31 décembre 2024.
Régime fédéral du logement
Plusieurs avantages fédéraux liés au logement sont supprimés à partir de 2026. Seules quelques situations limitées restent encore reprises dans la déclaration. (Réduction fédérale pour épargne à long terme est supprimée pour les emprunts contractés à partir du 1er janvier 2024)
Cadre X : réductions régionales
En Région wallonne, la réduction d’impôt pour la rénovation d’un logement loué via une agence immobilière sociale est maintenue, mais uniquement pour certaines dépenses anciennes.
*Le carried interest, c’est une part des bénéfices que reçoivent les gestionnaires d’un fonds quand les investissements du fonds gagnent de l’argent, en plus de leur salaire
| Thème | Avant | À partir de maintenant | Description |
| Fonds de développement | Réduction d’impôt accordée | Avantage supprimé (contrôle jusqu’en 2030) | L’avantage disparaît mais les anciennes actions restent contrôlées (détention 60 mois). |
| Frais d’adoption | Réduction d’impôt possible | Supprimée dès 2026 | La date de fin de la procédure est déterminante, même si elle a commencé avant. |
| Pme – bas salaires | Exonération existante | Suppression progressive (2026–2027) | L’avantage disparaît progressivement pour les entreprises. |
| Passif social | Exonération complète | Limitée aux montants jusqu’au 30/09/2025 + étalement | Les avantages restent mais sont étalés sur plusieurs années et peuvent être remis en cause. |
| Personne à charge +66 ans | Avantage sans condition de dépendance | Avantage uniquement si +66 ans + dépendance (9 points) | Condition renforcée : âge + perte d’autonomie obligatoire. |
| Heures supplémentaires volontaires | Régime plus large | Limité aux heures 2025 (max 120h) | Seules les heures exceptionnelles de 2025 restent exonérées sous conditions. |
| Prime pouvoir d’achat | Exonération possible | Supprimée dès 2025 | Plus aucun avantage fiscal lié à cette prime. |
| Long déplacement domicile-travail | Forfait pour >75 km | Supprimé dès 2026 | Plus de forfait ni de mention de distance dans la déclaration. |
| carried interests | Régime général | Régime spécifique à 25 % | Nouvel impôt fixe sur ces revenus mobiliers. |
| Réserve de liquidation | 2 taux (5 % et 20 %) | 3 taux (20 %, 6,5 %, 5 %) | Nouveau taux intermédiaire selon la durée de détention. |
| Bonus logement / chèque habitat | Avantages plus larges | Restrictions progressives | Les avantages sont limités ou supprimés selon les régions et dates. |
| Régime fédéral logement | Plusieurs réductions | Supprimée pour les emprunts contractés à partir du 1er janvier 2024 | La plupart des avantages logement fédéraux disparaissent. |
| Cadre x régional | Avantages plus larges | Limité aux dépenses depuis 2017 | Les avantages deviennent plus restrictifs dans le temps. |
Article rédigé par Alexandra Dewasmes