Dans cet article, nous revenons sur les modifications applicables dès 2025 et 2026 en matière de rentes alimentaires. Réduction progressive de la déductibilité fiscale, nouvelles limitations et situations particulières : découvrez les principaux changements à anticiper afin d’évaluer leur impact sur votre situation financière et fiscale.

Les rentes alimentaires, de quoi s’agit-il ?

Les rentes alimentaires (ou les pensions alimentaires) sont des sommes d’argent versées périodiquement pour couvrir les besoins de base d’un parent, d’un ex-partenaire ou d’enfants après une séparation.

Les quatre conditions pour que les rentes soient déductibles :

  • Obligation par la loi : Code civil, Code judiciaire ou une obligation légale similaire dans une loi étrangère (ne concerne pas les collatéraux : frère, soeur, oncle, tante, cousin).
  • Le bénéficiaire ne peut pas faire partie du ménage de la personne qui verse la rente.
  • Un paiement régulier (pas plus de 3 mois de retard).
  • Document justificatif, preuve de paiement à fournir en cas de nécessité.

Qu’en est-il exactement ?

Cette loi concerne les rentes alimentaires payées ET/OU attribuées.
Anciennement déductibles à 80%, celles-ci seront progressivement réduites. Ce nouveau régime est entré en vigueur le 31/12/2025 donc concrètement, la modification s’applique « aux rentes alimentaires payées et/ou attribuées à partir du 1er janvier 2026 »

70% pour les revenus 2025 (exercice d’imposition 2026)

60% pour les revenus 2026 (exercice d’imposition 2027)

50% pour les revenus 2027 (exercice d’imposition 2028)

Attention ! Cela s’applique également aux rentes déjà en cours.

Exemple : rentes annuelles payées: 6.000€

Conclusion : Le débiteur doit anticiper une charge fiscale plus lourde à paiement identique ET documenter correctement ses paiements pour éviter toutes contestations.


Question :
1) Si je paie une rente alimentaire en janvier 2027 pour le mois de décembre 2026, quel taux s’applique ? En lisant l’article, je comprends que les éléments déterminants sont l’année civile de paiement et la période imposable à laquelle ma rente se rattache. Dès lors, si l’année civile du paiement est en 2027 mais que la rente est rattachée à la période de 2026. Qu’en est-il ?


➔ En Belgique, pour la déductibilité fiscale d’une rente alimentaire, c’est l’année civile du paiement effectif qui prime, et non la période à laquelle la rente se rapporte.
Puisque le versement est effectué en janvier 2027, il est rattaché à l’année de revenus 2027 (exercice d’imposition 2028). Par conséquent, c’est le taux prévu pour cette année-là qui s’applique, même si la rente concerne le mois de décembre 2026. Selon la réforme fiscale progressive entrée en vigueur en 2025 : Taux de déductibilité : 50 %


2) Puis-je verser une somme plus conséquente, de manière anticipative, afin de bénéficier de la déductibilité de cette année-là ? (exemple : décembre 2026 verser une somme pour les 3 premiers mois de 2027 et donc bénéficier de la déductibilité de 2026)


➔ L’administration fiscale exige que la charge soit effective, justifiée et liée à une obligation (jugement, convention écrite, preuves de virement, etc.). Un « versement anticipé » très important peut être contesté si l’Administration estime qu’il ne correspond pas à une obligation réelle ou qu’il cherche uniquement à éluder l’impôt.

Est-ce uniquement pour les nouvelles rentes ?

Cela s’applique à toutes les rentes alimentaires visées par le régime fiscal y compris les préexistantes.
Attention, ce n’est pas la date du jugement ou de la convention qui désigne le pourcentage mais bien l’année civile du paiement (ou de l’attribution) et la période imposable à laquelle il se rattache.

Et pour les bénéficiaires hors EEE* ?

Pour les rentes payées ou attribuées à des personnes qui ne sont pas résidentes d’un Etat membre de l’EEE ou habitant en Suisse, celles-ci ne sont plus déductibles.
Malheureusement, un changement de résidence, peut transformer radicalement le coût net d’une rente.
Ce nouveau régime est entré en vigueur le 31/12/2025. Dès lors, la modification s’applique « aux rentes alimentaires payées ou attribuées à partir du 1er janvier 2026 ».

Comment anticiper cette réforme ?

Faites un calcul personnalisé en fonction de votre situation (simulation chiffrée pour anticiper l’évolution de votre charge fiscale) ;

Analysez votre capacité contributive (révision du montant de la pension ?) ;

Adaptez votre planification budgétaire (intégrez progressivement l’augmentation à votre budget) ;

Adaptez votreRestez informé des évolutions législatives (les textes sont encore en cours de finalisation, ceux-ci peuvent donc encore changer).

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Article rédigé par Coralie Soupart