Fin de la déduction à partir de 2026 : ce qui change vraiment

À partir du 1er janvier 2026, la fiscalité automobile se durcit : les frais liés aux voitures émettant du CO2 seront moins déductibles voire plus du tout, sauf cas particuliers.

➡️Bonne nouvelle : cette suppression est atténuée pour les véhicules achetés avant 2026.

Cet article propose une synthèse claire et pratique pour répondre à deux questions que tout le monde se pose :

  • Ma voiture est-elle encore déductible ? Et à quel pourcentage fiscalement ?
  • Quel type de voiture acheter aujourd’hui pour optimiser sa fiscalité ?

👉 Spoiler : Certaines hybrides rechargeables (PHEV) peuvent encore être déductibles à 100% (hors carburant fossile), sans limite dans le temps, sous certaines conditions. On fait le point ci-dessous.

Cet article est divisé en 4 parties, consultez celle qui vous intéresse :

► Le pourcentage exact se calcule à l’aide de la formule (Partie 4) ; sinon référez-vous simplement aux plafonds indiqués dans la section correspondant à votre véhicule.

PARTIE 1 : LES VOITURES THERMIQUES

La déductibilité de votre voiture thermique dépend de sa date d’acquisition[1] et de son émission de CO2.

📅 Quelle est la date d’achat de votre véhicule ?
Identifiez-la et consultez la rubrique correspondante ci-dessous.

[1] On entend par date d’acquisition : la date de signature du bon de commande pour un achat et la date de signature du contrat pour un leasing ou renting.

Achat avant 2018

Les voitures thermiques achetées avant 2018, sont déductibles en fonction de votre situation :

Je suis indépendant (IPP)Je suis en société (ISOC)
Ancien régime basé sur les émissions CO2Régime actuel selon la formule[2]  applicable depuis le 1er janvier 2020

Voici les différents plafonds à retenir :

Plafonds de déductibilité (%)Revenus 2025Revenus 2026Revenus 2027Revenus 2028Revenus 2029Revenus 2030
IPPMin 75% – Max 100%Min 70% – Max 100%Min 65% – Max 100%Min 60% – Max 100%Min 55% – Max 100%Min 50% – Max 100%
ISOCMin 50% – Max 100%

Exceptions : Si le taux de CO2 > 200g/km ou si le taux de CO2 est inconnu à la DIV, le pourcentage est fixé à 40%.

Achat du 01/01/2018 au 30/06/2023

Pour les véhicules thermiques acquis durant cette période, rien ne change : le pourcentage de déduction reste celui calculé selon les règles actuelles[3] et ne sera pas modifié en 2026. Il est maintenu tant que le véhicule reste utilisé par le même propriétaire ou locataire, que ce soit en personne physique (indépendant) ou en société.

Plafonds :

  • Min 50% – Max 100%
  • 40% (si taux de CO2 >200g/km ou non connu à la DIV)

Achat du 01/07/2023 au 31/12/2025

Les voitures thermiques acquis durant cette période verront leur déduction diminuer progressivement au fil des années, aussi bien pour les indépendants que pour les sociétés. La déductibilité est calculée sur base du régime actuel[1]. Les plafonds applicables sont repris dans le tableau ci-dessous :

Plafonds de déductibilité (%)Revenus 2025Revenus 2026Revenus 2027Revenus 2028
IPP/ISOC Min 0% –
Max 75%		 Min 0% –
Max 50%		 Min 0% –
Max 25%		0%

Achat à partir du 01/01/2026

Les voitures thermiques achetées à partir du 1er janvier 2026 ne seront plus déductibles.

PARTIE 2 : LES HYBRIDES RECHARGEABLES (PHEV)

La déductibilité de votre voiture plug-in hybride[2] dépend également de sa date d’acquisition et de son émission de CO[3]2.

📅 Quelle est la date d’achat de votre véhicule ?
Identifiez-la et consultez la rubrique correspondante ci-dessous.

Achat avant 2018

Les règles sont identiques à celles des voitures thermiques : Voir Partie 1 – Achat avant 2018.

Achat du 01/01/2018 au 31/12/2022

Pour les PHEV acquis durant cette période, les règles applicables sont identiques à celles des voitures thermiques : Voir Partie 1 – Achat du 01/01/2018 au 30/06/2023.

Une règle supplémentaire a été ajoutée pour les véhicules hybrides rechargeables acquis à partir du 01/01/2023.

Achat du 01/01/2023 au 30/06/2023

À compter du 1er janvier 2023, les frais de carburant font l’objet d’une limitation spécifique, afin d’encourager une utilisation davantage électrique du véhicule.

Donc en résumé :

  • Frais de carburant uniquement : Calculés sur base de la formule actuelle, mais avec un plafond de déduction de 50% maximum.
  • Tous les autres frais (y compris les frais d’électricité) : restent soumis aux règles applicables aux voitures thermiques : Voir Partie 1 – Achat du 01/01/2018 au 30/06/2023

Achat du 01/07/2023 au 31/12/2025

Les voitures hybrides rechargeables achetées durant cette période, sont déductibles en fonction de votre situation :

Je suis indépendant (IPP)Je suis en société (ISOC)
Nouveau régime applicable à partir du 1er janvier 2026 !Régime identique à celui applicable aux véhicules thermiques : voir Partie 1 – Achat du 01/07/2023 au 31/12/2025 (excepté les frais de carburant qui sont désormais plafonnés) 

Voici les plafonds :

Plafonds de déductibilité (%)Type de frais  Revenus 2025Revenus 2026Revenus 2027Revenus 2028
IPPAutres frais[1]Min 0% –
Max 75%		Min 0% – Max 75%. Nouveauté : 
si CO2 < 50g/km, plafond max 100%
(le % est maintenu « à vie » tant que le véhicule reste chez le même propriétaire/locataire)
CarburantMax 50%Max 25%0%
ElectricitéMin 0% –
Max 75%		Nouveauté :100%
ISOCAutres frais (y compris frais d’électricité)Min 0% –
Max 75%		Min 0% –
Max 50%		Min 0% –
Max 25%		0%
CarburantMax 50%Max 25%0%

👉 En pratique, la PHEV reste intéressante surtout si elle est rechargée régulièrement et si son CO₂ est inférieur à 50 g/km (en IPP à partir du 1er janvier 2026)

[1] Autre frais : location, taxe, entretiens, Car-Wash, parking, amortissements…

Achat à partir du 01/01/2026 (UNIQUEMENT en IPP)

Les véhicules hybrides rechargeables (PHEV) achetés à partir du 1er janvier 2026 seront déductibles selon une nouvelle formule simplifiée[1] et ne concernent que les IPP. Dans ce nouveau régime, il faut distinguer les frais d’électricité et tous les autres frais.

 ⚠️ Les frais de carburant ne sont quant à eux plus déductibles !

Achat avant 2028 (du 01/01/2026 au 31/12/2027)

  • Les frais d’électricité : suivent les plafonds des véhicules électriques (ou zéro émission)[2].
  • Tous les autres frais : 75% maximum, sauf si le taux de CO2 < 50g/km. Dans ce cas le pourcentage déterminé ne pourra pas dépasser le plafond applicable aux voitures électriques (Autre frais : location, taxe, entretiens, Car-Wash, …).

Donc pour un achat en 2026, le plafond maximum est de 100%, et pour un achat en 2027 le plafond maximum est de 95%.

📌 Pour les PHEV acquis avant 2028, le pourcentage maximal est conservé pendant toute la durée d’utilisation du véhicule, à condition que celui-ci reste utilisé par le même propriétaire ou locataire.

Achat à partir du 01/01/2028

Pour les PHEV acquises à partir du 1er janvier 2028, le plafond maximal de déduction n’est plus maintenu pendant toute la durée d’utilisation du véhicule. Il diminuera progressivement jusqu’à atteindre 0% en 2030. Par conséquent, seuls les frais d’électricité pour ce type de voiture seront encore déductibles, et ce de manière limitée : 75% (si achat en 2030) ou 67,5% (si achat 2031). Voici un tableau récapitulatif :

Plafonds de déductibilité (%)Type de fraisRevenus 2026Revenus 2027Revenus 2028Revenus 2029Revenus 2030Revenus 2031
Achat 2026Autres frais CO2 > 50g/km: max 75% CO2 < 50g/km: max 100%
Frais d’électricité100%95%90%82,5%75%67,5%
Achat 2027Autres frais  CO2 > 50g/km: max 75% CO2 < 50g/km: max 95%
Frais d’électricité 95%90%82,5%75%67,5%
Achat 2028Autres frais   Max 65%
Frais d’électricité  90%82,5%75%67,5%
Achat 2029Autres frais   Max 57,5%
Frais d’électricité   82,5%75%67,5%
Achat 2030  Autres frais    0%
Frais d’électricité    75%67,5%
Achat 2031Autres frais     0%
Frais d’électricité     67,5%  

PARTIE 3 : LES VOITURES ELECTRIQUES (ZERO EMISSION)

Les voitures électriques sont les plus avantageuses fiscalement car elles n’émettent pas de CO2. Le plafond de déduction diminue à partir des véhicules acquis le 01/01/2027.

Voici les plafonds : 

Plafonds de déductibilité (%)Revenus 2026Revenus 2027Revenus 2028Revenus 2029Revenus 2030Revenus 2031
Achat 2026100%
Achat 2027 95%
Achat 2028  90%
Achat 2029   82,5%
Achat 2030    75%
Achat 2031     67,5%

💡 Bon à savoir : Le type de véhicule choisi influence non seulement la déductibilité fiscale, mais aussi le niveau des cotisations ONSS et de la taxe de circulation, ce qui peut faire varier sensiblement le coût réel d’une voiture société.

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PARTIE 4 : DEFINITIONS & Formules

Définitions

1.    Véhicule hybride rechargeable (PHEV)

Par véhicule hybride rechargeable, on entend le véhicule visé à l’art. 65, CIR 92, qui est à la fois équipé d’un moteur à carburant et d’une batterie électrique qui peut être rechargée via une connexion à une source d’alimentation externe hors du véhicule.

2.    « Faux hybride »

Un « faux hybride » est un PHEV ayant soit :

  • une capacité énergétique de la batterie trop faible (moins de 0,5 kWh/100kg du poids de la voiture)
  • une émission de CO2 trop élevée (de plus de 50g CO2/km)

Nouveauté : Suite à l’entrée en vigueur au 1er janvier 2025 de la norme Euro 6e-bis, le législateur a également décidé que pour les véhicules hybrides rechargeables : achetés, pris en location ou en leasing à partir du 01.01.2018, dont l’émission est calculée selon la norme Euro 6e-bis ou une norme ultérieure, le seuil actuel de 50g/km de CO2, est porté à 75 grammes par kilomètre. (Modification tant à l’IPP qu’à l’ISOC).

3.    Déplacements domicile-lieu de travail

Il s’agit d’un régime applicable aux déplacements domicile-lieu de travail effectués au moyen de la voiture « personnelle » permettant de déduire un forfait de 0,15€/km. Cette déduction disparaît à partir du 1er janvier 2026 pour les voitures à émission CO2 sauf pour les PHEV achetées à partir de 2026[1].

4.    Quotité professionnelle

La quotité professionnelle correspond à la part d’utilisation du véhicule à des fins professionnelles.

Exemple : Sur 20.000 kms parcourus sur l’année, 15.000 sont liés à votre activité professionnelle et 5.000 à votre utilisation privée.

Cela signifie que votre quotité professionnelle est de 75%.

Concrètement, si vous achetez une voiture électrique, 100% déductible fiscalement, seuls 75% des frais entrent en ligne de compte pour la déduction.  

[1] Le forfait reste applicable pour les véhicules à émission de CO2, tant que les frais sont déductibles. En revanche, les PHEV achetées entre le 01/07/2023 et 31/12/2025, cela reste sujet à interprétation.

Formules

1.    Formule actuelle (applicable depuis le 1er janvier 2020) 

120% – (0,5% x émission CO2 x coefficient)

  • L’émission CO2 = valeur d’émission NEDC ou WLTP (choisir la valeur offrant la déduction plus avantageuse).

Pour les « faux hybrides », l’émission à prendre en considération est celle du véhicule correspondant pourvu d’un moteur utilisant exclusivement le même carburant.

S’il n’existe pas de véhicule correspondant pourvu d’un moteur utilisant exclusivement le même carburant, la valeur de l’émission est multipliée par 2,5.

  • Coefficient fixé par la loi :
    • 1 : pour les véhicules uniquement diesel
    • 0,90 : pour les véhicules à gaz naturel (puissance fiscale < 12CH)
    • 0,95 : pour les autres véhicules (essence, hybrides, …)

2.    Nouvelle formule simplifiée pour les PHEV acquis à partir du 1er janvier 2026 

120% – (0,5% x émission CO2)

Article rédigé par Naomi Vescia